Renta 2014. Tributación de las pensiones procedentes del Extranjero en el IRPF

Si una persona física, es residente fiscal en España, será contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y deberá tributar en España por su renta mundial, es decir, deberá declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición internacional suscrito entre España y el país de origen de la renta. 

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Amplía el plazo de presentación de solicitudes del programa de ayudas por la primera contratación

En el Diari Oficial de la Comunitat Valenciana de 18 de febrero de 2015 se publicó la Orden 45/2014, de 30 diciembre, de la Consellería de Economía, Industria, Turismo y Empleo, por la que se regula y convoca la concesión de subvenciones de fomento del empleo dirigido a emprendedores para el año 2015, en cuyo título III se regula el programa de ayudas a la primera contratación por parte de los trabajadores autónomos.

De conformidad con el artículo 5 de la Orden 45/2014, el plazo general para la presentación de solicitudes finaliza el próximo 30 de mayo de 2015. A este respecto y en consideración al número de solicitudes presentadas al programa de ayudas por la primera contratación, resulta aconsejable su ampliación a fin de posibilitar su adecuada ejecución e incrementar el número de desempleados que se beneficien del mismo.

De conformidad con lo expuesto y en aplicación de la disposición final única de la Orden 45/2014, de 30 diciembre, de la Consellería de Economía, Industria, Turismo y Empleo, por la que se regula y convoca la concesión de subvenciones de fomento del empleo dirigido a emprendedores para el año 2015, por la que se delega en el director general del Servef la facultad para ampliar los plazo y términos fijados en la convocatoria cuando concurran circunstancias que lo aconsejen, acuerdo:

Ampliar hasta el 30 de junio de 2015 el plazo de presentación de solicitudes del programa de ayudas a la primera contratación, regulado en el título III de la Orden 45/2014, de 30 diciembre, de la Consellería de Economía, Industria, Turismo y Empleo, por la que se regula y convoca la concesión de subvenciones de fomento del empleo dirigido a emprendedores para el año 2015.

Valencia, 25 de mayo de 2015.- El secretario autonómico de Economía y Empleo y director general del Servef: Fernando Díaz Requena.

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¿Puede un abogado en estimación directa deducir en IRPF sus cursos de inglés?

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La cuestión conlleva cierta dificultad y así se expone por la Dirección General de Tributos en la Consulta Vinculante de 13 marzo de 2015 cuando responde a un profesional que ha afrontado considerables gastos para la mejora de su nivel de inglés y que ve justificados por la reciente internacionalización de su despacho.

Para que puedan considerarse fiscalmente deducibles los cursos controvertidos el letrado deberá determinar su rendimiento neto de actividades económicas con arreglo al método de estimación directa en cualquiera de sus modalidades y cumplir con los demás requisitos legales y reglamentarios exigidos para la deducibilidad de los gastos por la normativa de IRPF e IS.

La deducibilidad, de los cursos como de cualquier otro gasto estará condicionada por el principio de su correlación con los ingresos, de manera que si se acreditase que se han ocasionado en el ejercicio de la actividad, y que están relacionados con la obtención de los ingresos serán deducibles.

La DGT, recuerda al abogado interesado, que la comprobación de la correlación entre tales gastos y la obtención de los ingresos del interesado, no es una cuestión de derecho, sino de hecho, pues se debe comprobar las características de la actividad desarrollada por el interesado, siendo competencia de los órganos de gestión e inspección de la Administración Tributaria, a su requerimiento, la valoración de las pruebas aportadas y no de la Dirección General de Tributos que emite la consulta.

En el caso de que no existiese vinculación o ésta no fuese suficientemente probada, concluye el órgano administrativo, tales gastos no podrán considerarse fiscalmente deducibles de la actividad económica.

Normativa aplicada: art. 28 (Ley 35/2006).

(Consulta DGT V0807-15, de 13 mar.)

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Inculcar cultura financiera a los hijos

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Como padre, eres la persona más influyente en la forma de manejar el dinero que adquirirán tus hijos; pero hablarles de finanzas puede resultar complicado.

Según el estudio de Keepunto (primera plataforma que promueve la cultura del esfuerzo y la educación financiera entre los adolescentes) y la Universidad Complutense de Madrid, en España ocho de cada diez padres financian a los adolescentes sin restricciones, con 54 euros mensuales en promedio. De ellos, al 68% no se le exige a cambio una buena conducta. Además, el 62% de los adolescentes reconoció no tener dominio de sus gastos ni ahorros mensuales.

Según un estudio realizado por la aplicación Mint en Norte América, el 36 % de los niños piensa que sus padres son muy reacios a la hora de hablarles sobre finanzas o cómo gestionar su dinero; y es ahí donde empieza el problema.

La carencia de cultura financiera entre los adolescentes españoles de entre 12 y 19 años que reciben mensualidades sin mayor esfuerzo son, justamente, los que menos ahorran. De hecho, solo guardan una décima parte de los 54 euros que obtienen, unos 5,2 euros, dado que los menores de edad no aplican controles mayores de sus gastos.

Consejos para hablar de dinero con los hijos

La clave es hacer del dinero algo cotidiano en la vida de nuestros hijos. Ten muchas conversaciones y a menudo:

  • La educación financiera se trata de un proceso continuo.
  • Lleva a tus hijos de compras contigo: ir de tiendas con ellos es una buena primera experiencia gastando dinero. Aprovecha para explicarle a tu hijo por qué tiene más sentido adquirir unos productos que otros (calidad, precio, beneficios, presupuesto familiar…) y hazle partícipe de tu estrategia financiera.
  • Una paga ayuda a los niños a aprender a gastar dentro de sus posibilidades: en España la asignación media ronda los 13,5 semanales; mientras que en EEUU el 50% les da a sus hijos 10 o menos, el 23 % les da una asignación semanal de 11 a 20 euros , el 18 % entre 21 y 50 euros y el 9% más de 51 euros .Los expertos aún debaten si se debe o no dar una paga a los hijos en función de lo que ayuden en casa; no obstante, trabajar con tu hijo la forma de gastar y ahorrar su asignación es una buena forma de enseñarles a conseguir un buen manejo de las finanzas.
  • Enséñales a entender la publicidad: Se trata de despertar en ellos el criterio necesario para llegar a hacer mejores elecciones de gasto y evitar impulsos momentáneos.
  • Cada vez que aparezca un anuncio hazles las siguientes preguntas:¿Ese producto hará lo que dice el anuncio que hace? ,¿Está realmente bien ajustado su precio? o ¿Habrá algo que haga un mejor trabajo por mucho menos dinero?
  • Déjales aprender de sus errores. Si tu hijo quiere comprar un artículo del que sabes a ciencia cierta que se cansará enseguida, déjale comprarlo; usa esa oportunidad para explicarle un mejor uso del dinero, por ejemplo, el de ahorrarlo para algo que realmente merezca la pena.
  • Disponer de su propia cuenta bancaria: en ese caso, enséñale a responsabilizarse de sus finanzas con su propio lenguaje: el de la tecnología.

Gracias a las nuevas tecnologías como Fintonic puedes dar un mejor ejemplo a tus hijos y acostumbrarles a monitorizar cada entrada y salida de dinero de su cuenta, marcarse objetivos de ahorro que conseguirá cumplir, al mismo tiempo que entenderá mejor como optimizar su dinero.

Fuente: Expansion  23/05/2015

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Nuevas vías para recurrir las paralelas de Hacienda

Con las campañas de renta también se pone en marcha la maquinaria de comprobación de Hacienda y las temidas paralelas, es decir, liquidaciones alternativas que elabora la Agencia Tributaria al detectar errores, omisiones o fraudes en las declaraciones fiscales. Existen varios procesos reglados para que la Agencia Tributaria compruebe a los contribuyentes. Uno de los más habituales, al menos hasta ahora, era el procedimiento de verificación de datos, que supone el mecanismo de control más básico que contempla la legislación tributaria.

El problema, para Hacienda, es que los tribunales sistemáticamente han considerado que la Agencia Tributaria ha recurrido a la verificación de datos cuando debería haber iniciado un procedimiento de comprobación limitada, una figura más compleja. Son diferencias técnicas, pero importantes. Como señala el TEAC en diversas resoluciones, el procedimiento de verificación de datos se agota en el mero control de carácter formal de la declaraciones”. Y añade: “Se trata de una actividad de comprobación de escasa entidad”. Es decir, este mecanismo está previsto para corregir defectos formales o errores de cálculo; falta de coincidencia con declaraciones anteriores o una aplicación indebida y patente de la normativa.

Sin embargo, como apunta José María Salcedo, abogado del despacho Ático Jurídico, Hacienda ha utilizado masivamente el procedimiento de verificación de datos para comprobaciones que excedían estos límites. En estos casos, el Tribunal Económico Central (TEAC) tenía dos opciones. Anular el procedimiento o declararlo nulo de pleno derecho. Las diferentes consecuencias de una u otra opción son relevantes. De forma recurrente, la doctrina optaba por la figura de la “anulabilidad”, que implicaba que Hacienda simplemente debía dictar otra liquidación utilizando el procedimiento de comprobación limitada.

Sin embargo, el año pasado se dictaron diversas resoluciones que marcaron un cambio de criterio y el TEAC concluyó que la “utilización improcedente del procedimiento de verificación de datos” supone la “nulidad de pleno derecho de las actuaciones realizadas”. Salcedo indica que el cambio de criterio puede ser “demoledor para Hacienda”. Recuerda que declarar nulo de pleno derecho el procedimiento de verificación de datos implica que la actuación inicial de la Agencia Tributaria no interrumpió la prescripción. Es decir, cuando Hacienda deba iniciar una comprobación limitada –una vez declarado nulo el proceso de verificación de datos– es probable que el ejercicio fiscal en cuestión ya haya prescrito. Hay que tener en cuenta que las campañas de comprobación suelen iniciarse como mínimo dos años después de la presentación de la declaración. Es decir, actualmente se está revisando el ejercicio 2013 y anteriores en el IRPF.

Además, indica Salcedo, la resolución abre la puerta a que los contribuyentes que sufrieron “una liquidación dictada en el procedimiento de verificación de datos insten su nulidad de pleno derecho” para obtener la devolución. Es decir, los contribuyentes que sufrieron paralelas en ejercicios anteriores deberían revisar si éstas se dictaron a través del procedimiento de verificación de datos y consultar si este mecanismo era el adecuado en su caso concreto. Si la Agencia Tributaria utilizó de forma indebida este proceso, el contribuyente puede reclamar la devolución y, además, puede que la prescripción impida iniciar una comprobación limitada o inspección sobre la misma infracción.

Salcedo también señala que si un ciudadano está hoy inmerso en un proceso judicial por este tema debe solicitar la nulidad de pleno derecho para dificultar que Hacienda vuelva a liquidar.

Los continuos reveses judiciales recibidos por Hacienda en este ámbito han provocado que actualmente la Agencia Tributaria haya limitado el uso del proceso de verificación de datos. Este mecanismo también fue muy utilizado por las Haciendas territoriales en el control del impuesto sobre transmisiones patrimoniales.

Nuevas vías para recurrir las paralelas de Hacienda

Fuente: periodico cinco dias

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Un trabajador no puede solicitar la aplicación en su nómina de un tipo de retención en el IRPF superior al máximo previsto legalmente

¿Puede solicitar un trabajador un tipo de retención en su nómina superior al tipo marginal máximo previsto en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?

A fin de responder a dicha pregunta la Dirección General de Tributos –en consulta de 20 de febrero de 2015- parte de la regla general recogida en el art. 80. 1 RIRPF, que determina que la retención a practicar sobre los rendimientos del trabajo será el resultado de aplicar a la cuantía total de las retribuciones que se satisfagan o abonen el tipo de retención que resulte de lo dispuesto en el artículo 86 del mismo Reglamento. El tipo de retención se calcula previa obtención de una cuota de retención conforme a las operaciones que se indican en el art. 85 del Reglamento, donde obra de forma capital la aplicación de la escala que en dicho precepto se establece, y en la que se contienen unos tipos aplicables mínimos y máximos. Se trata de una horquilla de tipos, porcentajes, que se aplican para calcular una cuota de retención a la base.

En este caso, tras analizar la normativa del Reglamento, el tipo de retención máximo, según este Centro, es el del 45%, si bien, para el periodo impositivo de 2015 se incrementará al 47%, conforme a la disposición transitoria decimotercera del Reglamento del Impuesto, por lo que el tipo de retención máximo para dicho año pasa a ser el del 47%.

En definitiva, la DGT responde que no puede solicitarse por parte de los trabajadores un tipo de retención superior al tipo marginal máximo que figura en la escala del art. 85 del Reglamento, dada su inexistencia.

Normativa aplicable: artículos 80, 83, 85, 86, 87 (RD 439/2007)

(Consulta DGT V0629-15, de 20 Feb.)

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El Gobierno reduce de 42 a cuatro los tipos de contratos y habrá un asistente virtual para hacerlos El Gobierno reduce de 42 a cuatro los tipos de contratos y habrá un asistente virtual para hacerlos,Datos macroeconómicos, economía y política – Expansión.com

El Consejo de Ministros aprobó ayer varias medidas en el ámbito laboral, entre ellas la de reducir los modelos de contrato de trabajo, el fomento del empleo a tiempo parcial y el anteproyecto de la ley de mutuas. La ministra del Empleo, Fátima Báñez, ha asegurado que el objetivo de esta segunda ronda de medidas para la reforma laboral es “apoyar la recuperación apostando por la contratación estable y la empleabilidad de los trabajadores”.

Entre las medidas más novedosas de las que ha presentado la ministra de Empleo está la ampliación del derecho a acogerse a una reducción de jornada por maternidad hasta que el niño tenga 12 años, desde los 8 años que está fijado ahora. En estos momentos, sólo los funcionarios tenían esta opción.

Báñez ha explicado que se acaba con los más de 42 formularios de contratación que existen en la actualidad y quedan reducidos sólo a cuatro (temporal, estable, en formación y aprendizaje, y de prácticas). Se pondrá en marcha, además, una herramienta informática que a partir del 1 de enero facilite la contratación para las empresas por “vía telemática”. Según ha dicho, la ministra se trata de un sistema muy sencillo que permite contrata dando cinco pasos. Además, la ministra ha dicho que ayer por la tarde remitieron a Bruselas el plan de empleo juvenil. Por otra parte, la ministra ha explicado las medidas para impulsar el contrato a tiempo parcial y ha asegurado que “nuestro país tiene una carencia fundamental, ya que la contratación a tiempo parcial supera el 14%. Es una oportunidad que debemos fomentar como transición a la contratación estable”. Asimismo, se ha aprobado que el contrato indefinido de apoyo al emprendedor pueda ser también suscrito a tiempo parcial. Este tipo de contrato fue introducido con la reforma laboral de 2012, está dirigido a empresas de menos de 50 trabajadores, cuenta con bonificaciones fiscales y tiene un periodo de prueba de un año durante el que no se paga indemnización por despido. Según los datos del Ejecutivo, 150.000 personas “se han beneficiado” de este tipo de contrato, que tiene una tasa de permanencia del entorno del 60% al cabo del año de prueba, informa Efe. Estas medidas se han complementado con el fomento contratos para la formación y el aprendizaje sin necesidad de hacerlo dentro de un título de Formación Profesional o certificado profesionalidad. El Consejo también ha aprobado el anteproyecto de ley que reformará la regulación de las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

El anteproyecto de ley de mutuas tiene entre sus objetivos la lucha contra el absentismo laboral injustificado y facilitar el cobro de la prestación por cese de actividad a los autónomos que hayan cotizado. Concretamente, las mutuas harán un seguimiento de las bajas laborales desde el primer día y pedirán el alta cuando lo consideren oportuno, aunque el servicio público de salud tendrá siempre la última palabra al respecto. Báñez ha destacado que el servicio público de salud dispondrá de un periodo de 5 días para decidir si da el visto bueno o no a esa solicitud y ha añadido que en el caso de que no haya respuesta se entenderá que el trabajador supera esa incapacidad temporal. Esta es una de las normas incluidas en el proyecto de ley de reforma de las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, que, según Báñez, pretende mejorar la eficiencia en el control de las prestaciones, el absentismo, la mejora de la salud y la prevención de los riesgos laborales

El Gobierno reduce de 42 a cuatro los tipos de contratos y habrá un asistente virtual para hacerlos,Datos macroeconómicos, economía y política – Expansión.com

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